民权县第一高级中学财务管理制度

  为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，特制定我校财务管理制度。

一、财务管理体制

 学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。会计人员必须持证上岗，并报有关部门批准后任职；会计人员的领证、培训、考核、职评由批准机构负责管理；会计人员离岗均应按有关规定和程序办理移交手续。移交时，学校校长负责监交；会计人员的工作职责、工作权限，应严格按《会计法》规定执行。会计必须依照《会计法》，不定时核对银行存款，每月以书面形式向校长和分管校长报告财务运行、帐目余额情况，协助校长管好财、理好帐，当好领导参谋。

 二、预算管理

 学校坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，编制好单位预算。学校预算必须经学校领导班子集体研究，报县教育局、县财政局审批，批准后的预算向教代会或教职工大会公布。

 三、收入管理

 1．学校的各项收入，必须全部纳入学校预算，设立“一本帐”、“一个帐号”，统一管理、统一核算。严禁不通过财务机构收费；严禁将有关收入以任何形式直接转入其他收入或私设小金库等。

 2．学校依法组织收入。收费项目标准依据有关文件及上级规定，不得另立项目提高标准。各项收费必须具备收费许可证，亮证收费；各项收入的取得须严格按规定项目使用合法票据，严禁使用未经监制的自制、自印、外购的收据；严禁将各类票据混用；严禁不开票据收款。

 四、支出管理

1．必须按预算核销支出，不准核销无预算、无计划或超预算、超计划的支出。严格执行行政事业费开支标准，不得办理超标准和不合规定的支出。

2．较大金额的支出必须由学校理财小组会议决定。

 3．按合法合规的原始凭据核销支出。报销的原始凭据必须有经办人、验收人（证明人）和学校确定的“一支笔”签字人签字并注明用途才能报销。

4．日常办公用品及消耗性材料购置等开支、培训费、会议费、差旅费、劳务费、招待费等项目的开支，必须由行政校长审批。

5．办公用品支出票据必须由经办人、保管员签字后报账，5000元以上开支票据附相关清单、合同、协议和验收清单。购置票据必须附学校相关决定和物品购置验收清单；奖励和各类竞赛等支出必须附表彰奖励决定及签名册；涉及固定资产的要有保管人员签字；核算验收清单必须由总务、保管、会计3人以上签字核销。

6．学校专项资金必须专款专用，不得随意改变资金用途。要定期报送资金使用情况，项目完成后，要有决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收和审计。

7．学校购置教学、办公、实验、图书等设备和用品时，符合政府采购条件的，要按照政府采购的有关规定执行。

8．10万元以上的购置维修项目，采用公开招标的办法确定供应商。

 五、支票管理

 1．较大金额开支原则上使用转帐支票。

 2．财务人员必须按支票管理要求，完整填写支票应填因素，若违反管理制度而造成学校损失，将追究有关财务人员责任，并赔偿损失。

 3．支票领用人应在一周内上缴已使用支票，以便财务室及时结帐、报帐。若在规定时间内未归还，财务人员应催交，直至归还。

 4．设立支票领用登记簿，领用人必须签字核收，交回时，必须由财务人员签收核销。若因核收、核销手续不全，发生的一切损失，将追究当事人责任。

 5．若发生支票遗失或其他事项，应及时与财务室联系，报请领导，采取应急措施，尽可能减少损失。若因使用支票不当或遗失等原因，学校发生重大损失，将按有关规定追究使用人责任，并赔偿损失。

 6．不得签发远期支票和空头支票。

 六、现金管理

 1．严格执行上级有关部门的现金管理制度和有关规定。

 2．按规定标准使用现金。

 3．收取现金必须出具财政统一监制的票据，不得使用白条收取现金。

 4．除财务室外，学校任何部门不得收取现金，以杜绝小金库的产生。违者按上级有关文件精神处理，直至追究法律责任。

 5．现金储存不得超过银行核定限额，不得座支，不得保留帐外公款。

 6．借支公款，必须填写学校规定的票据，公款不得借给私人，不得挪用公款或以白条抵现金。

 7．认真审核原始凭证，原始凭证必须具备日期、品名、数量、金额、单位等五要素，以及经手、验收手续是否符合财务制度，审批人签名慎防涂改、伪冒，若有不符，财务人员应当拒绝支付。

 七、票据管理

 1．严格执行票据管理制度和有关文件。

 2．收取现金必须出具财政统一监制的票据，不得使用白条收取现金。

 3．严格按照各类票用途、使用范围使用票据，不得混淆使用各项收费票据。

 4．设立票据专管员，任何票据必须专人保管，不得出借、代开、编造票据。

 5．使用票据必须规范，不得超越规定的收费标准、收费项目收取任何款项。

 6．及时结报，专管员必须认真审核已使用票据，不得缺页、撕毁、遗失，以保证票据的完整。若有遗失、缺少，应及时查清原因，报请领导，采取措施。

7.妥善保管准购证。妥善保管现金、转帐支票。妥善保管支票专用章，支票与支票专用章必须分别存放。

 八、资产管理

要按照国有资产管理的规定管好固定资产。学校设立固定资产账目，购置物品及时入账，大额项目转移或报废时须经国有资产管理局批准备案。

 九、财务档案

 学校必须按照新会计制度规定，设立相关财务账目。学校总账、事业支出明细账、往来分类明细账、现金日记账和银行存款日记账，必须以会计年度设立，即以当年的1月1日起至12月31日止。年终结转后，重新设立账簿，不得逐年连续使用。固定资产明细账可按购置的先后顺序分年度、月份连续使用，年终不结转。财务人员要按照财务档案管理的相关规定，收集会计账簿、记账凭证和其他资料分年度分类归档存放学校档案室，严禁将财务档案外借或存放自己家中。

 十、财务监督

 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。必须建立严密的内部监督制度，接受财政和有关部门的监督。并按规定向财政部门报送报表。

 建立民主理财制度。学校预算在报批以前广泛征求意见，每年度末向有关监督部门及时通报本年度预算执行情况。

 财会人员有权按《会计法》及其他有关规定执行财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。